報 告 人: 蔣嘉渝                           單位 :  圖資處                             職稱: 組員

會議日期:  105年9月02日

主辦機構:  國家圖書館

主題 :「長治久安的基礎--內部控制」專題講座

內 容:本次講座是監察院陳慶財委員主講,陳委員曾擔任行政院副秘書長、育達商業技術學院教授級專業技術人員兼副校長、行政院主計處及經濟部會計長,其行政資歷豐富,融合其會計及管理領域之學術背景,提供理論及實務兩者兼具的內部控制觀點,引領參與學員深入探討內部控制的真義。

    內部控制為管理過程的一部分,管理涵蓋三構面:規劃 +執行 +控制,內部控制,包括對規劃的控制及對執行的控制。內部控制制度為系統化、具體化的引導及約束措施,採文件形式設計,俾供核定且有助遵循執行。主要以規範內部控制制度之主要內容訂定目的,供各機關設計內部控制制度,適用範圍為行政院所屬各機關(構)、學校,設計範圍應涵蓋各項業務,包括個別性業務及共通性業務項目,供各權責機關研訂內部控制制度共通性作業,使各權責機關研訂作業明確及一致,健全內部控制實施方案所列各權責機關。以資訊安全管理業務為例,說明設計步驟及結果。

    何謂內部控制:係由機關全體人員參與(人人有責),為合理達成機關內部控制目標(四項目標),共同設計、執行及維持的管理過程(五項要素)。首長與高階主管對內部控制制度之重視及支持,制度的有效設計、執行及維持,負主要責任,確認目標且避免過量風險;組織架構及授權之適當明確;人力資源管理(含進用、考核與獎懲);專業能力提升(含宣導訓練)。透過五項互有關聯的組成要素,整合機關內部各種控管及評核措施,並逐一檢視、評估內部控制制度的有效性。

四項目標:提升施政效能、遵循法令規定、保障資產安全、提供可靠資訊。

五項要素:1.控制環境:機關文化、內部控制認知。2.風險評估:辨識、分析與評量風險。3.控制作業:控制規範及程序。4.資訊與溝通:資訊編製、蒐集與傳達。5.監督:評估內部控制制度有效性。

    充分溝通資訊,及時連貫與支援各項要素,內部溝通:告知機關人員在內部控制所扮演之角色及責任,並建立通報異常情事之管道,促使機關上下或跨單位資訊充分傳達。外部溝通:依法對外部人士公開或提供資訊,對外界意見及時處理及追蹤。機關評估內部控制制度設計及執行成效之過程,藉以適時修正改善內部控制制度。監督評核各項要素,並追蹤改善情形。

   控制作業可整合至作業流程中,以幫助各機關業務活動達成其目標,惟控制作業與作業流程(如SOP)並不相同,在設計內部控制制度前應先釐清兩者差異。各機關內部控制制度除減少錯誤或舞弊之情事外,針對既有之控制作業,如有設置過多以致影響機關運作效能的情事,亦可透過自行檢查機制加以檢討修正,以提高機關業務效能。陳委員引用許多實例協助大家了解每個環節之重點,最後更改編白居易寫作之長恨歌中名句:「內控綿綿無絶期」強調內控是經常而長久的工作,令人印象深刻,同時讓大家受益良多。

創作者介紹

大華科技大學圖書館電子報

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