報 告 人： 蔣嘉渝 單位 : 圖資處 職稱: 組員
會議日期： 105年9月02日
主辦機構： 國家圖書館
主題 :「長治久安的基礎--內部控制」專題講座
內 容：本次講座是監察院陳慶財委員主講，陳委員曾擔任行政院副秘書長、育達商業技術學院教授級專業技術人員兼副校長、行政院主計處及經濟部會計長，其行政資歷豐富，融合其會計及管理領域之學術背景，提供理論及實務兩者兼具的內部控制觀點，引領參與學員深入探討內部控制的真義。
內部控制為管理過程的一部分，管理涵蓋三構面：規劃 +執行 +控制，內部控制，包括對規劃的控制及對執行的控制。內部控制制度為系統化、具體化的引導及約束措施，採文件形式設計，俾供核定且有助遵循執行。主要以規範內部控制制度之主要內容訂定目的，供各機關設計內部控制制度，適用範圍為行政院所屬各機關（構）、學校，設計範圍應涵蓋各項業務，包括個別性業務及共通性業務項目，供各權責機關研訂內部控制制度共通性作業，使各權責機關研訂作業明確及一致，健全內部控制實施方案所列各權責機關。以資訊安全管理業務為例，說明設計步驟及結果。
何謂內部控制：係由機關全體人員參與(人人有責)，為合理達成機關內部控制目標(四項目標)，共同設計、執行及維持的管理過程(五項要素)。首長與高階主管對內部控制制度之重視及支持，制度的有效設計、執行及維持，負主要責任，確認目標且避免過量風險；組織架構及授權之適當明確；人力資源管理(含進用、考核與獎懲)；專業能力提升(含宣導訓練)。透過五項互有關聯的組成要素，整合機關內部各種控管及評核措施，並逐一檢視、評估內部控制制度的有效性。
四項目標：提升施政效能、遵循法令規定、保障資產安全、提供可靠資訊。
五項要素：1.控制環境：機關文化、內部控制認知。2.風險評估：辨識、分析與評量風險。3.控制作業：控制規範及程序。4.資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達。5.監督：評估內部控制制度有效性。
充分溝通資訊，及時連貫與支援各項要素，內部溝通：告知機關人員在內部控制所扮演之角色及責任，並建立通報異常情事之管道，促使機關上下或跨單位資訊充分傳達。外部溝通：依法對外部人士公開或提供資訊，對外界意見及時處理及追蹤。機關評估內部控制制度設計及執行成效之過程，藉以適時修正改善內部控制制度。監督評核各項要素，並追蹤改善情形。
控制作業可整合至作業流程中，以幫助各機關業務活動達成其目標，惟控制作業與作業流程(如SOP)並不相同，在設計內部控制制度前應先釐清兩者差異。各機關內部控制制度除減少錯誤或舞弊之情事外，針對既有之控制作業，如有設置過多以致影響機關運作效能的情事，亦可透過自行檢查機制加以檢討修正，以提高機關業務效能。陳委員引用許多實例協助大家了解每個環節之重點，最後更改編白居易寫作之長恨歌中名句：「內控綿綿無絶期」強調內控是經常而長久的工作，令人印象深刻，同時讓大家受益良多。
留言列表
